НК РФ; 10п. 1 ст. 115, п. 3 ст. 46 НК РФ И если ИФНС подаст иск уже после 07.06.2016, то он не будет удовлетворен по причине пропуска установленного срока давности на взыскание штрафап. 1 ст. 115 НК РФ; Постановление ФАС ВСО от 18.11.2013 № А74-702/2013. Что же делают инспекции? Они следуют рекомендации ФНС, согласно которой даже если налоговое нарушение заключается только лишь в представлении декларации позже срока, то все равно должен составляться акт камеральной проверкиПисьмо ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (п. 1.6). Напомним, что на оформление «камерального» акта у инспекции есть 3 месяца и 10 рабочих дней со дня представления декларациип. 1 ст. 100, п. 2 ст. 88 НК РФ. А на составление акта в порядке ст. 101.4 НК РФ - 10 рабочих дней со дня обнаружения нарушенияп. 1 ст. 101.4 НК РФ (в рассматриваемом случае это день сдачи декларации в ИФНС позже установленного срока).
Ответственность при несвоевременной сдаче отчетности в налоговую в 2018 году
Согласно Письму Минфина №03-02-08/108 от 7.10.2011 штраф за ее не предоставление равен одной тысяче рублей. Помимо того, налоговые инспекторы могут применить ст.126 п.1 НК РФ. И взыскать двести рублей за каждый не предоставленный отчет.
Внимание
Дополнительно за неподачу нулевой отчетности штрафуются должностные лица. На них налагается административный штраф в триста-пятьсот рублей. Предоставление объяснительной ФЗ №212 ст.28 ч.1 п.5 предусматривает возможность снижения штрафа.
Для этого организация или ИП должны предоставить пояснительную записку с растолкованием причин запоздания. Если после рассмотрения изложенных фактов налоговые инспекторы сочтут задержку аргументированной, то условия могут быть признаны исключающими либо умеряющими вину. Оформляется объяснительная записка в произвольной форме.
Но при этом желательно как можно более подробно обрисовать обстоятельства ситуации.
Штраф за опоздание со сдачей нулевой декларации: как снизить или не платить совсем
В 2015 году размеры взысканий не претерпели каких-либо изменений. В законодательстве, однако, установлены сроки, по истечении которых сумма может увеличиться. Так, например, штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС в 2015 году составлял 5 % от вмененной суммы сбора, но не меньше 1000 р.
Инфо
Такая величина устанавливалась для субъектов, пропустивших до 180 дней с даты представления отчетности. Этот срок устанавливается и для других сборов. Например, штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН за 2014 год тоже составлял 5 % от вмененной суммы, но не менее 1000 р. Если плательщик не представляет документы больше 180 дней, то процент увеличивается в разы.
Этот порядок также относится к каждому вмененному сбору. Например, штраф за несвоевременную сдачу декларации по транспортному налогу будет 30 % от суммы отчисления. Здесь также размер санкции не должен быть меньше 1 тыс.
Как избежать штрафа за несданную отчетность
Важно
НК установлено, что штраф за несвоевременное представление декларации рассчитывается, исходя из суммы налога, не уплаченной в определенный законом срок. Это положение в прежней статье отсутствовало, что порождало споры. Не совсем было ясно, на какой момент нужно определять санкции – на день завершения срока или фактической подачи отчетности.
Если налог был полностью выплачен, но декларация не сдана, то штраф составит 1000 р. Если часть суммы была отчислена, размер санкции определяется по разнице между фактически выплаченной и вмененной суммой обязательного платежа. Заключение В налоговом законодательстве достаточно четко установлены сроки подачи декларации.
Такая жесткая регламентация связана с тем, что обязательные отчисления физических и юрлиц составляют значительную долю доходов бюджета.
Санкции за несвоевременную сдачу налоговой отчетности
Уличить инспекцию в нарушении процессуальных сроков и, как следствие, в пропуске совокупного срока на взыскание штрафа Чтобы понять, как это сделать, нужно знать правила подсчета этого совокупного срока. Допустим, фирма представила нулевую декларацию по налогу на прибыль за 2014 г. не 30 марта, как надо былоп. 4 ст. 289 НК РФ, а 6 августа. Такое нарушение, как несвоевременная сдача налоговой декларации, должно оформляться и рассматриваться в порядке, предусмотренном ст.
101.4 НК РФп. 2 ст. 100.1 НК РФ; п. 37 Постановления № 57. А значит, цепочка процессуальных сроков будет выглядеть так: 1п. 1 ст. 101.4, пп. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ; 2приложение № 38 к Приказу ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/ ; 3п. 29 Постановления № 57; пп. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ; 4п. 4 ст. 101.4 НК РФ; 5п. 5 ст. 101.4, п. 7 ст. 6.1 НК РФ; 6п. 6 ст. 101.4 НК РФ; 7п. 2 ст. 70, п. 10 ст. 101.4 НК РФ; 8п. 6 ст. 69 НК РФ; 9п. 4 ст.
Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую
А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте здесь. Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб.
за каждый месяц просрочки. ВАЖНО! В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Несвоевременное представление деклараций: штраф для бухгалтера
Согласно данным положениям штраф может быть снижен даже в сравнении с минимальным размером в одну тысячу рублей, определенным ст.119 НК. Не может выплачиваться штраф за запоздалую сдачу декларации за счет бюджетных средств. Так если не вовремя подана декларация по налогу на прибыль, все расходы должны возмещаться за счет средств от приносящей прибыль деятельности, поскольку в рамках основной деятельности у организации не возникает налоговой базы по налогу на прибыль.
Ст.15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях гласит, что за нарушение установленных налоговым законодательством сроков ответственность несут должностные лица. Для них нарушение чревато предупреждением либо наложением административного штрафа. Следовательно, расходы, связанные с несвоевременной подачей налоговой декларации, возмещаются за счет руководителя организации или главного бухгалтера.
Другие меры Кроме денежного взыскания налоговая служба может заморозить банковские счета субъекта. Такая возможность предоставляется ФНС в соответствии со ст. 76 НК. В п. 3 указанной статьи установлено право инспекции приостановить операции по счетам в банке плательщика, если декларация не была представлена по истечении 10 дней после даты, предусмотренной законодательством. Здесь следует сказать, что на счету блокируются все расходные операции. То есть зачислять средства можно. Вместе с этим законодательство устанавливает очередность взыскания средств с должника. Штраф, вмененный налоговым органом, находится в третьей очереди. Решение об отмене блокировки должно быть принято не позже 1 дня после представления декларации. Спорные моменты В новой редакции ст.
Когда могут простить штрафы за несвоевременную сдачу отчетности
ФНС). При этом обязанность по расчету и уплате НДФЛ, а также по представлению декларации возлагается на плательщика. Освобождение от наказания Для привлечения самого лица, получившего доход, к ответственности, ФНС следует доказать факт, что нарушение имело место. Контрольный орган должен выяснить, в результате каких действий/бездействий не были соблюдены требования. В ст. 109 НК предусмотрено, что в случае отсутствия вины субъекта в совершении нарушения он не может быть привлечен к ответственности. В ст. 111 НК установлены те обстоятельства, при которых действует ст. 109. Это означает, что если плательщик не был уведомлен агентом о невозможности осуществить удержание, то вопрос о назначении наказания решается с учетом его вины.
НК. Ст. 126 НК В ней установлен штраф за несвоевременное предъявление документов либо прочих сведений, установленных в кодексе и других законодательных актах, если в деянии отсутствуют признаки нарушений, предусмотренных в ст. 129.4 и 119 НК. Размер взыскания – 200 р. с каждого непредставленного документа. При пропуске срока сдачи справок формы 2-НДФЛ также применяется ст. 126.
То есть за каждую бумагу также придется заплатить 200 р. Важный момент При несвоевременном представлении декларации по ф. 3-НДФЛ, когда плательщиком выступает физлицо, ему может вменяться штраф по ст. 119 НК. При этом причиной взыскания может стать даже незначительная сумма, с которой агент забыл удержать обязательный платеж в бюджет.
В данном случае будет абсолютно неважно, знал ли об этом сам плательщик. Налоговому агенту надлежит уведомить о невозможности удержания само физлицо и инспекцию.
Причем штраф за не предоставление годовой отчетности в налоговую начисляется за всякий полный и неполный месяц с положенного дня предоставления. Максимальный объем штрафа равен тридцати процентам от налоговой суммы, минимальный размер составляет одну тысячу рублей. В качестве объекта налогового правонарушения ст.119 НК рассматривает учрежденный распорядок представления налоговой декларации.
Если налоговые агенты представляют в налоговые структуры иную документацию (сведения, расчет), то нельзя оштрафовать их по ст.119 НК. Также нужно различать налоговую декларацию за налоговый период и расчет авансового платежа по результатам отчетного периода. Запоздалое представление расчета авансового платежа не может наказываться по ст.119 НК.
При выявлении смягчающих обстоятельств при определении итоговой суммы штрафа могут использоваться ст.112 и ст.114 НК.
Штрафы за несдачу отчетности в налоговую грозят не только тем налогоплательщикам, которые сознательно игнорируют дисциплину, но и тем, кто просто забыл о сроках. В статье пойдет речь о штрафных санкциях, накладываемых за такие нарушения.
Несвоевременная сдача отчетности - штраф накладывается независимо от причины задержки
В деловой практике довольно трудно встретить налогоплательщика, который никогда не нарушал временные рамки, установленные для сдачи отчетов в ИФНС. Такое случается по разным причинам, в том числе и по забывчивости. Немаловажную роль в сбоях играют периодические изменения законодательства. Тем не менее все задержки караются штрафами, независимо от причин.
В законодательстве есть небольшое послабление, позволяющее сдавать налоговую отчетность не перед праздниками и выходными, если срок сдачи приходится на эти дни, а в первый рабочий день, наступивший после них (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1 января 2017 года функции по администрированию страховых взносов, согласно пп. 7, 10 ст. 431 НК РФ, перешли к ФНС. Теперь в том, что касается расчетов, надо ориентироваться на налоговое законодательство, а не на закон «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Сколько составит штраф за задержку отчетности?
НК РФ в ст. 119 определяет, что несвоевременное предоставление налоговой отчетности или вовсе ее несдача влечет наложение штрафа. Его размер составляет 5% от суммы, которая из-за недисциплинированности своевременно не была внесена в бюджет.
Для случаев, когда размер налога определить невозможно из-за отсутствия декларации, штраф все равно платится в размере 1 000 руб. Установлен и верхний предел - величина штрафа не может быть более 30% от неуплаченного налога.
Если налогоплательщик в отчетном периоде деятельность не вел, он обязан подать нулевую декларацию. Ее задержка или отсутствие повлечет минимальный штраф - 1 000 руб.
Следует учесть, что у налоговиков есть дополнительные рычаги по воздействию на недисциплинированного налогоплательщика. Они обозначены в п. 3 ст. 76 НК РФ. К примеру, если отчет не поступит в инспекцию в течение 10 дней после того, как прошел последний срок сдачи, расчетный счет компании или ИП заблокируют.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию по НДС следует представлять только в электронном виде. Если это условие не будет выполнено и отчет придет на бумажном носителе, то декларация будет считаться неподанной.
В п. 1 ст. 126 НК РФ есть еще один штраф, накладываемый, если налоговики не усмотрели в задержке отчетности признаков административного нарушения. В таких случаях размер санкции равен 200 руб. за каждый неподанный документ.
Приведенные выше штрафы касаются организаций. Однако в ст. 15.5 КоАП РФ предусмотрено наказание, которое может постичь руководителя или иное должностное лицо, виновное в несдаче отчета. Штраф здесь, впрочем, невелик - от 300 до 500 руб.
Суммы штрафов за нарушение сроков сдачи отчетов составляют минимум 1 000 руб., максимум - 30% от суммы рассчитанного налога. Должностное лицо тоже может быть оштрафовано за такое нарушение в пределах 500 руб. Если просрочка составит более 10 дней, то последует блокировка расчетного счета.
На юридическое лицо, ИП штраф за нулевой отчет налагается в тех случаях, когда подача этого документа в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды была задержана либо вообще не осуществлена. Ведь даже при отсутствии коммерческо-производственной деятельности все зарегистрированные бизнес-структуры обязаны предоставлять данные об уплаченных налогах, пенсионных и страховых взносах. Штраф за несдачу нулевых отчетов рассчитывается с учетом ряда факторов, что регламентировано статьей 119 Налогового Кодекса РФ. В некоторых случаях эти санкции дополняются блокировкой счетов юридического лица (ИП), а также приостановкой его банковских операций.
Когда нужно оплатить штраф за нулевой отчет
Законодательством утвержден определенный порядок оформления и подачи отчетных документов в налоговую инспекцию, внебюджетные фонды (социального страхования, пенсионный). Нарушение регламента влечет за собой финансовые санкции. Штраф за непредоставление нулевых отчетов налагается на саму фирму и на ее руководителей. Его придется оплатить при:
несдаче документов в установленные законом сроки;
подаче неполного комплекта бумаг;
оформлении отчетности по старым бланкам.
Чтобы избежать подобных неприятностей, обращайтесь в компанию «Финаби». Мы составим все необходимые бумаги быстро и юридически грамотно. При сотрудничестве с нами штраф за нулевой отчет РСВ-1, 4-ФСС или 2-НДФЛ вашей фирме или ИП не грозит. Вам нужно лишь представить нашим сотрудникам:
копию паспорта и СНИЛС;
выписку из госреестра;
уведомление о применяемой системе налогообложения;
статистические коды.
Если вам уже назначен штраф за несданный нулевой отчет, мы окажем содействие в снижении его размеров. Ведь в Налоговом Кодексе России и прочих нормативных актах прописаны условия, позволяющие уменьшить финансовые санкции. А наши специалисты досконально изучили эти законодательные нюансы.
Величина штрафов за непредоставление нулевых отчетов
Размер финансовых санкций за несвоевременную подачу документов в налоговую инспекцию составляет не 5 % от той суммы, которую юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязан был оплатить по расчетным данным декларации. Причем штраф за нулевой отчет ИФНС по итогам года начисляется как за целый, так и за неполный месяц с положенной даты сдачи. Его величина может достигать 30 % от налоговой задолженности. При расчете учитывается количество документов, не представленных в инспекцию.
Штраф за просрочку нулевого отчета в территориальный налоговый орган составляет 1000 рублей, а за один какой-либо непредставленный документ - 200 рублей. Должностным лицам придется оплатить не менее 500 рублей. Аналогичные санкции налагаются на фирмы и ИП в случае несвоевременной подачи бухгалтерской документации.
Кроме того, нарушителям придется оплатить штраф за несдачу нулевого отчета РСВ и 4-ФСС. Его размер равен 1000 рублей при просрочке подачи одного документа, 5000 рублей - при непредоставлении двух и более отчетов. Если нарушитель не сдает бумаги в налоговую службу и внебюджетные фонды более 10 дней, его банковские счета и операции могут быть заблокированы.
Как уменьшить штраф за несданный нулевой отчет
В статье 114 Налогового Кодекса РФ указаны смягчающие обстоятельства, позволяющие снизить размер финансовых санкций при нарушении порядка сдачи отчетности в налоговые органы и внебюджетные фонды. Специалисты компании «Финаби» хорошо изучили эти юридические нюансы. Мы поможем вам сократить штраф за несвоевременную подачу нулевого отчета в случае:
тяжелой личной, семейной ситуации;
воздействия сторонних угроз и принуждения;
материальной зависимости;
служебных условий.
Наши сотрудники подготовят бумаги, подтверждающие наличие обстоятельств, вследствие которых случилась просрочка подачи отчетности. Это позволит сократить размер штрафа за нулевой отчет по НДС и другие документы. Чтобы в будущем не допустить подобных ситуаций, обращайтесь в компанию «Финаби» заранее.
Мы быстро и правильно подготовим для вашей фирмы или ИП отчетный документ различного формата:
РСВ-1;
4-ФСС;
бухгалтерский баланс;
2-НДФЛ.
Благодаря такой оперативной юридической помощи вы избежите любых финансовых санкций, в том числе штрафа за нулевой отчет 2-НДФЛ. Просрочки подачи документов случаются по разным причинам: из-за незнания регламента процедуры, нехватки времени на оформление, безответственности должностных лиц. Обезопасить свою фирму или ИП от наказания за такие нарушения просто: надо заручиться нашей поддержкой. И тогда штраф за нулевой отчет РСВ либо налоговую декларацию вам платить не придется. Документы будут сданы в установленный законом срок.
Одна из главных обязанностей любой организации перед государством – своевременное предоставление в ПФР, ФСС, ФНС и Росстат точной и достоверной информации в рамках бухгалтерской отчётности.
Это основа законного функционирования любого юр. лица. Поэтому многие бухгалтеры действительно не спят ночами, стараясь сдать отчёты в срок. В этой статье мы рассмотрим некоторые особенности данного процесса.
Как сдаётся бухгалтерская отчётность?
В последнее время государственная политика набирает всё больший уклон в сторону электронных форм ведения бухгалтерии и сдачи отчётности.
Поэтому некоторые документы и отчёты (например, по НДС) теперь можно сдавать только в электронном виде.
Но всё же лидерство, на данный момент, за отчётами, которые можно сдавать «по старинке» – на бумажных носителях.
Такое соотношение, как предрекают политики, продержится не долго. Тем более что сдача отчётов в электронном виде имеет ряд привилегий. В том числе и по срокам сдачи.
Сроки сдачи отчётности
Различают два вида бухгалтерской отчётности: ежеквартальная (трёхмесячная, полугодовая, девятимесячная) и ежегодная.
Первая сдаётся в сроки:
- ФСС – до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом;
- ИФНС – до 20, 28 и 30 числа месяца, следующего за отчётным, в зависимости от отчёта;
- ПФР – до 15 числа второго месяца.
Все отчёты в электронном виде можно отправить вплоть до 23:59 последнего дня сдачи.
Что же касается годовой отчетности, срок сдачи – три месяца, следующие за отчётным календарным годом, но есть и исключения:
- годовые отчёты в ФСС – до 15 января и 15 апреля;
- Пенсионный Фонд России – до 15 февраля;
- Федеральная Налоговая Служба – 20 января; 28 марта; 30 марта; 1 апреля;
- органы статистики – 29 января и 31 марта;
Такие сроки связаны с трудоёмкостью составления годовых балансов, сверки первичных документов и подведения итоговых результатов.
Документы, входящие в «пакет» годовой бухгалтерской отчётности крупных организаций:
- Баланс предприятия.
- Отчёт о финансовых результатах.
- Приложения.
В качестве приложений могут быть прикреплены различные документы, в том числе аудиторские проверки, которые являются обязательными для некоторых организаций. А также пояснения к годовому балансу и финансовому отчёту.
Также, различают пакет документов, входящих в бухгалтерскую отчётность субъектов малого предпринимательства (небольших предприятий) и некоммерческих организаций. Он состоит из:
- Бухгалтерский баланс.
- Отчёт о прибыли и убытках.
- Отчёт об изменении капитала.
- Отчёт о движении денежных средств.
- Отчёт о целевом использовании ДС, полученных организацией.
Формы всех вышеперечисленных документов устанавливаются Министерством Финансов РФ и публикуются на официальном сайте. Многие из них обязательны. Но некоторые устанавливаются и самим руководителем организации.
Ответственность организаций за несдачу отчётности
Что же произойдёт, если не сдать годовой или квартальный баланс в установленный срок?
Для предприятий, не сдающих вовремя бухгалтерскую отчётность, Государство обозначило 2 типа ответственности:
- Налоговая.
- Административная.
К налоговой ответственности привлекаются сами организации. Размер штрафа – 200 рублей за каждый не сданный документ (до 800 рублей в сумме). Также рекомендуем ознакомиться со следующим видео:
Что же касаются административной ответственности – к ней привлекаются должностные лица юридических лиц, ответственные за сдачу отчётов. Штрафы по отношению к ним составляют от 300 до 500 рублей.
К подобным штрафным санкциям привлекаются все предприятия, вне зависимости от организационно-правовой формы, а также субъектов хозяйствования (частные/государственные). За несвоевременную сдачу документации назначается штраф, который необходимо выплатить в течение месяца со дня назначения.
Также подвергается проверке и патент ФМС. – это обязательная процедура при приеме на работу иностранных граждан.
В случае неуплаты Государством устанавливаются пени. А в особо тяжёлых случаях предприятие подвергается принудительному объявлению банкротства и ликвидации.
Также, стоит упомянуть о штрафах за неправильное составление и искажение информации в отчётах для Федеральной Налоговой Службы. Данные «проступки» караются достаточно жёстко и могут составить от 5% до 30% суммы налогов за предшествующие 3 месяца работы .
Минимальный размер штрафа – 1000 рублей . Причём, за частые просчёты и исправления государство вправе ужесточить меры наказания как по отношению к юридическому лицу, так и к физ. лицу, составлявшему отчёт.
Именно потому, что за несдачу и неправильное составление бухгалтерской отчётности предусмотрены такие жёсткие меры наказания, мы рекомендуем заблаговременно озаботиться данным вопросом и подойти к нему со всей серьёзностью. Это обеспечит спокойный сон и вам, и вашему бухгалтеру.
Случаи не сдачи отчетности в ИФНС не так уж редки. Они могут быть обусловлены разными причинами. Возможно, просто забыли, либо не отследили изменения в законодательстве, а быть может, начали заниматься новым видом деятельности.
Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности. Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации. В дальнейшем такая организация обязана представлять Сведения о среднесписочной численности раз в год (не позднее 20 января), как и все давно действующие организации.
Состав отчетности, сдаваемой в ИФНС
Обычно отчетностью, сдаваемой в ИФНС, обобщенно называют все Декларации, расчеты, сведения, сдача которых в ИФНС обязательна для налогоплательщиков.
Сроки сдачи отдельных деклараций и расчетов прописаны в соответствующих главах части второй НК РФ. В отношении местных и региональных налогов нужно руководствоваться сроками, установленными местными и региональными органами власти.
Налогоплательщики также обязаны раз в год (не позднее трех месяцев после окончания финансового года) сдавать в ИФНС и бухгалтерскую отчетность.
Санкции за не сдачу отчетности в налоговую
Штраф за не сдачу отчетности устанавливаются по статьям 119 и 126 НК РФ и статьям 15.5 и 15.6 КоАП РФ.
Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня.
Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ. Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.
Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана. В случае если нарушения допущено впервые, ответственность по КоАП может быть заменена предупреждением.
Информация по штрафам за не сдачу отчетности представлена в Таблице 1: (нажмите для раскрытия)
| Вид отчетности | Вид нарушения
Штраф | Нормативный документ | ||
| минимум | расчет | максимум | ||
| Декларация, расчет по страховым взносам | 1 000 руб. | 5% за полный или неполный месяц | 30% от суммы налога по декларации | Статья 119 НК РФ |
| 300 – 500 руб. | – | – | Статья 15.5 КоАП РФ | |
| Расчет по авансовым платежам, сведения о среднесписочной численности | 200 руб. | – | – | Статья 126 НК РФ |
| 300 – 500 руб. | – | – | Статья 15.6 КоАП РФ | |
| Расчет 6-НДФЛ | 1 000 руб. | За каждый полный или неполный месяц | – | Статья 126 НК РФ |
| 300 – 500 руб. | – | – | Статья 15.6 КоАП РФ | |
| Бухгалтерская отчетность | 200 руб. | – | – | Статья 126 НК РФ |
| 300 – 500 руб. | – | – | Статья 15.6 КоАП РФ | |
Приостановление операций производится, если декларация не представлена в срок, превышающий 10 дней со дня, установленного для сдачи декларации.
На всякий случай напомнить, что за не сдачу бухгалтерской отчетности в органы статистики еще больше – предупреждение или наложение на организацию административного штрафа в размере от 3000 до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1:
В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма. В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность?
В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.
При обнаружении фактов несвоевременной сдачи отчетности в ИФНС, штраф по НК РФ будет применен к самой организации, а вот к административной ответственности могут привлечь как руководителя организации, так и руководителя бухгалтерской фирмы.
Вопрос № 3:
Летом 2017 купили на организацию автомобиль. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС? (нажмите для раскрытия)
Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу. Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо. А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству. Не во всех регионах установлена обязанность налогоплательщиков сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество.
Если в вашем регионе такая обязанность есть, то возможен штраф в размере 200 руб. по статье 126 НК РФ.
